Dywidendy

Od 6 kwietnia nieopodatkowana kwota dywidend została obniżona do £500 z poprzedniego £1,000 w roku podatkowym 2023/2024 . Uderzy to mocno w udziałowców firm ltd i spowoduje wzrost dodatkowego podatku dla urzedu HMRC o £455 mln w latach 2024–2025. Szacuje się, że zmiany prawdopodobnie dotkną 4,4 mln podatników. Jeszcze w kwietniu 2022 roku ulga na dywidendy wyniósł £2,000.

Podatek od zysków kapitałowych – Capital Gains Tax

Roczna kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych (CGT) została zmniejszona o połowę do £3,000 z obecnych £6,000. Warto zauważyć, że zaledwie dwa lata temu kwota zwolniona z podatku została obniżona z £12,300.

Przy przypadku sprzedaży nieruchomości mieszkalnych zostanie zastosowana nowa obniżona stawka CGT wynosząca 24% w porównaniu ze zwykłą stawką wynoszącą 28% dla podatników o wyższej stawce. Standardowa stawka 18% pozostaje niezmieniona.

Ubezpieczenie Społeczne

Stawka składek na ubezpieczenie społeczne pracowników (NIC) została obniżona o kolejne 2% do 8%, co stanowi drugą obniżkę od stycznia 2024.

W połączeniu z 2% obniżką ogłoszoną w jesiennym oświadczeniu 2023, pozwoli to zaoszczędzić przeciętnemu pracownikowi zarabiajacemu brutto £35,400 w skali roku przeszlo £900 rocznie.

Oznacza to, że podatnicy korzystający ze stawki podstawowej zapłacą stawkę podatku i ubezpieczenia razem w wysokości 28% w porównaniu do 30% w dniu 5 stycznia 2024.

Próg podatkowy

Podstawowe i wyższe progi podatku pozostają zamrożone do 2028 r. i wynoszą obecnie odpowiednio £12,570 i £50,271. Spowoduje to naciągnięcie większej liczby podatników na wyższą stawkę podatku, a ponad milion z nich zostanie w rezultacie po raz pierwszy obciążony 40% podatkiem. Dodatkowy próg podatku wynoszący 45% pozostaje niezmieniony i wynosi £125,140.

Ubezpieczenie dla Samozatrudnionych

W przypadku dwóch milionów osób prowadzących działalność na własny rachunek główna stawka składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4 zostaje obniżona z 9% do 6% wraz ze zniesieniem wymogu płacenia składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 – upraszczając system podatkowy i oszczędzając przeciętnej osobie samozatrudnionej zarabiającej £28,000 jakieś £650 rocznie.

Rodzinne

Próg opodatkowania zasilku rodzinnego dla rodziców o wysokich dochodach wzrośnie do £60,000  z obecnych £50,000.

Podatek jest nakladany stopniowo wzgledem zarobków jedengo z rodzicow, więc jeśli rodzic lub jego partner zarabia od £60,000 do £80,000, nadal może być warty otrzymywania.

Za każde £200 funtów dochodu przekraczającego £60,000 pobierana jest opodatkowannie w wysokości 1%. Jeżeli dochód przekracza £80,000, podatek od rodzinnego jest równy kwocie zasiłku na dziecko.

Zasiłek na dziecko wzrósł z £24 funtów do £25.60 na najstarsze dziecko, natomiast stawka na pozostałe dzieci do £16.95 z £15.90.

Rodziny z jednym dzieckiem będą teraz otrzymywać do £1,331 rocznie – co oznacza roczny wzrost o £83.20 i do £881 rocznie na każde dodatkowe dziecko – co oznacza roczny wzrost o £54.60.

Emerytura państwowa

Emerytura państwowa wzrosła do £221.20 tygodniowo, w porównaniu z £203.85, co stanowi równowartość £11,502 rocznie, zbliżając się do podstawowego progu podatku wynoszącego £12,570.

Tax Credits

Wprowadzono również zmiany w zasiłku ‘uniwersal tax credit’ dla osób pracujących, w ramach której podstawowa składka wzrośnie z £2,280 do £2,435, a część dla pary i samotnego rodzica z £2,340 do £2,500 .

Private Pensions

W przypadku emerytur prywatnych nowy roczny limit wynosi £60,000. Jeśli limit w poprzednich 3 latach był niewykorzystany może zrobić top up. Wpłaty na fundusz emerytalny powyżej tej kwoty będę odpowiednio opodatkowane. Został również zniesiony limit dożywotni wpłat na fundusz emerytalny, poprzednio 1mln.